Concetto di sorveglianza
Il concetto di sorveglianza illustra la procedura seguita dall'ASR nella sorveglianza sulle imprese di revisione sotto sorveglianza statale che controllano società di interesse pubblico.
Il concetto è in stato di rielaborazione. La pubblicazione avverà prossimamente.
Sistema di sorveglianza duale
Le società di audit – nell’ambito del diritto prudenziale - agiscono come «braccio prolungato» della FINMA. Esse costituiscono quindi solo uno dei vari strumenti di sorveglianza a disposizione della FINMA. Le responsabilità correlate da parte dell'autorità sono illustrate nel grafico sottostante.
Comunicazione sulla sorveglianza
La comunicazione sulla sorveglianza ha lo scopo di fornire ai team di revisione indicazioni pratiche su come reagire ai rischi di errori significativi nel bilancio dovuti a frodi o al mancato rispetto di leggi e altre norme.