Sì. Tuttavia, è preferibile comunicare all'ASR le segnalazioni di possibili violazioni delle disposizioni legali o professionali tramite la piattaforma esterna di whistleblowing.

L'ASR informa il pubblico sui procedimenti in corso e conclusi solo se ciò è necessario per motivi di interesse pubblico o privato prevalente (art. 19 cpv. 2 LSR).

Poiché i terzi che segnalano o denunciano non sono parti in causa, essi non hanno in linea di principio alcun diritto di essere informati sullo stato e sul risultato della valutazione delle segnalazioni e delle denunce presentate (art. 71 PA). Essi non dispongono inoltre di alcun mezzo di ricorso contro eventuali decisioni basate sulle loro segnalazioni (cfr. sentenza del Tribunale federale 2C_98/2023 del 14 giugno 2023, consid. 6.4).

Se interessi pubblici o privati prevalenti del terzo informatore lo richiedono, l'ASR può negare alle parti del procedimento l'accesso agli atti, almeno in parte (art. 27 cpv. 1 PA). Ciò avviene tuttavia solo nella misura in cui ciò non limiti il diritto di essere sentiti delle parti in causa e rimanga possibile esaminare tutti gli elementi di fatto rilevanti dal punto di vista giuridico.

Ulteriori informazioni:

• Nel suo rapporto di attività annuale, l'ASR fornisce informazioni sulla sua attività e sulla propria prassi (art. 19 cpv. 1 LSR). Inoltre, vi riporta in forma anonima eventuali segnalazioni.
• L'ASR pubblica sul proprio sito web le sentenze definitive, purché siano registrate nella banca dati pubblica delle sentenze del tribunale che le ha emesse (sentenze). Queste sono rese anonime secondo le norme applicabili ai tribunali.
• Le decisioni di portata fondamentale sono pubblicate sul suo sito web come leading cases.
• Inoltre, l'ASR informa in forma anonima sul proprio sito web in merito ai procedimenti di esecuzione conclusi in prima istanza, pubblicando l'oggetto del procedimento e la misura disposta.

Descrivete il caso nel modo più chiaro e dettagliato possibile e indicate perché ritenete che si tratti di una violazione sostanziale delle disposizioni legali o professionali.

La segnalazione dovrebbe contenere almeno:

• la persona o l'impresa di revisione interessata
• una descrizione dei fatti
• il momento o il periodo di temporale rilevante

Idealmente, sarebbe opportuno indicare le disposizioni legali o professionali che ritenete siano state violate.

È inoltre utile creare una casella postale (anonima) sulla piattaforma di segnalazione esterna e controllarla sporadicamente con i dati di accesso, oppure fornirci il un numero di telefono o un indirizzo e-mail, in modo da potervi contattare in caso di eventuali domande.

Le segnalazioni ricevute vengono esaminate dall'ASR. Se l'ASR ritiene che vi siano violazioni rilevanti, vengono effettuati i necessari accertamenti preliminari presso la persona o l'impresa di revisione interessata. Se il sospetto di violazioni rilevanti viene confermato, allora:

• viene avviato un procedimento amministrativo nei confronti dell'impresa di revisione abilitata o della persona fisica abilitata, oppure
• viene effettuata una segnalazione all'autorità di vigilanza competente (art. 22 LSR), alla borsa (art. 23 LSR) o alle autorità di perseguimento penale (art. 24 LSR).

È possibile fornire la propria segnalazione in forma anonima tramite la piattaforma esterna di whistleblowing. L'ASR tratta le informazioni fornite in modo confidenziale, nel rispetto dell'ordinamento giuridico vigente.

Tuttavia, i fatti devono poter essere utilizzati nei confronti della persona o delle persone segnalate. Qualora sulla base della vostra segnalazione venga avviato un procedimento amministrativo, le persone segnalate hanno in linea di principio il diritto di accedere agli atti nell'ambito dei loro diritti di parte. Potete quindi comunicare all'ASR se interessi privati essenziali richiedono la segretezza (art. 27 cpv. 1 lett. b PA), in particolare per quanto riguarda la vostra identità. Vi preghiamo di indicare con precisione le informazioni da rendere anonime.

È difficile stilare un elenco esaustivo delle violazioni rilevanti. L'ASR è tuttavia particolarmente interessata alle seguenti violazioni commesse da imprese di revisione o società di audit e da capi revisori o auditors responsabili:

• prestazione di servizi di revisione prescritti dalla legge senza la relativa abilitazione (art. 40 cpv. 1 lett. a LSR);
• violazione delle disposizioni sull'indipendenza (art. 728 e 729 CO, art. 11 LSR, direttiva sull'indipendenza di EXPERTsuisse, Codice etico dell'IESBA);
• violazione degli obblighi di notifica (art. 14, 15 e 15a LSR);
• violazione delle disposizioni legali applicabili e delle norme professionali o deontologiche (compresi gli standards di revisione e le disposizioni prudenziali) da parte di imprese di revisione soggette a vigilanza statale e dei loro collaboratori e partner;
• fatti che possono mettere in discussione la garanzia di un revisore o di un perito revisore per un'attività di revisione ineccepibile (art. 4 OSRev).

Si prega inoltre di notare che:

• Per le imprese che non sono società con azioni quotate in borsa, l'ASR dispone solo di poteri limitati; non è un organo di mediazione (ad es. in caso di controversie sugli onorari) e non decide in merito a possibili rivendicazioni di diritto civile nei confronti di una società di revisione o di una persona abilitata.

Le segnalazioni di possibili violazioni delle norme di rendicontazione finanziaria degli emittenti quotati alla SIX Swiss Exchange possono essere comunicate alla SIX Exchange Regulation.